Geringe eigenwoningschuld hebben (Hillen)
Geen of een geringe eigenwoningschuld hebben is wel prettig. U betaalt dan door de Wet Hillen geen of weinig hypotheekrente voor de eigen woning en hebt per saldo geen bijtelling van het eigenwoningforfait. Dit komt door de fiscale aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld. Profiteer zo ook van de wet Hillen en betaal zo minder of geen eigenwoningforfait. Eigenwoningschuld is overigens niet hetzelfde als hypotheek.
Wet Hillen stamt uit 2005
Hans Hillen had al in 2005 als Kamerlid het briljante plan om het eigen woningbezit en vooral het aflossen van de schuld op de eigen woning te belonen. Dit lang voordat de kredietcrisis ons deel werd en in 2018 is er op de eigen woning meer extra afgelost dan ooit. Zijn plan werd in de belastingwet inkomstenbelasting opgenomen en gaat door het leven als de Wet Hillen 2005. Niet het hebben van een grote schuld en veel hypotheekrente moest worden beloond, maar het aflossen van deze schuld. Een compromis werd toen gevonden om de aftrek van de hypotheekrente in stand te houden en tegelijkertijd het aflossen van de eigenwoningschuld aantrekkelijker te maken. Sindsdien staat op de belastingaangifte ook de aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld vermeld die de bijtelling van het eigenwoningforfait (huurwaardeforfait) neutraliseert.Wat is eigenwoningschuld?
De eigenwoningschuld is dat deel van de hypotheek op uw huis waarvan de hypotheekrente aftrekbaar is in box 1 van de inkomstenbelasting. De eigenwoningschuld is een optelsom van:- Het gefinancierde deel van de aankoopsom van de eigen woning inclusief meegefinancierde kosten voor de hypotheek- en transportakte en andere meegefinancierde financieringskosten (aanvraag van NHG en de makelaarskosten).
- De gefinancierde kosten voor het onderhoud, renovatie, verbouwing of verbetering van de woning.
- De kosten die zijn gemaakt voor de afkoop van erfpacht, opstal of beklemming.
Hier gaan nog af de aflossingen die worden gedaan (eigenwoningreserve). De hoogte van de eigen woningschuld kan jaarlijks wijzigen doordat u extra leent, aflost, uw huis verkoopt of bijvoorbeeld in een echtscheiding verzeild raakt. Omdat dit een lastige materie is, is de omschrijving dat de eigenwoningschuld de schuld op uw huis is waarvan de Belastingdienst de hypotheekrente accepteert als de fiscaal aftrekbare hypotheekrente nog de eenvoudigste.
Een kleine eigenwoningschuld hebben
Op uw belastingaangifte zijn er vier posten relevant voor de hypotheekrenteaftrek die u terugkrijgt van de Belastingdienst:- Het eigenwoningforfait.
- De aftrekbare hypotheekrente op uw eigenwoningschuld.
- De rente op uw restschuld als de restschuld is ontstaan na 28 oktober 2012.
- De aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld.
Post 1 is een bijtelling bij uw inkomen. Posten 2 en 3 vormen de betaalde hypotheekrente. Als de bijtelling uit post 1 groter is dan de aftrek, compenseert post 4 de aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld dit verschil. Maar let op, er is een verschil tussen 2018 en de jaren 2019 en 2020. In 2019 is de regeling gewijzigd.
Rekenvoorbeelden aftrekpost geen of geringe eigenwoningschuld 2018 - 2022 en 2023
Twee rekenvoorbeelden hierbij:rekenvoorbeeld 1: Stel het eigenwoningforfait bedraagt 2.000 euro en de totale hypotheekrente 10.000 euro. Dat is per saldo 8.000 euro als hypotheekrente aftrekbaar als er geen correctie zou zijn. Sinds 2019 is niet meer 100% aftrekbaar. In 2022 is dit gedaald naar een aftrekpost van 86,667% maal het saldo van eigenwoningforfait en hypotheekrenteaftrek. In 2023 zitten we al op 83,33%.
rekenvoorbeeld 2: Stel het eigenwoningforfait bedraagt in 2022 € 1.200 eigenwoningforfait en u hebt € 1.000 aan aftrekbare kosten. U neemt dan het saldo van € 200 en vermenigvuldigt dit met 86,667%. Zo blijkt dat er geen aftrekpost is, ook geen nulbijtelling maar een bijtelling bij uw inkomen uit werk en woning van € 26,67.
Extra aflossen van de hypotheek loont, te weinig aflossen kan juist duur uitpakken in 2023
Dat betekent ook dat wie door extra aflossingen nog maar een kleine hypotheekschuld over heeft, hiervoor extra beloond wordt en dat was destijds ook de bedoeling van de Wet Hillen. Het voordeel neemt sinds 2019 jaarlijks wel iets af.In 2023 is de bijtelling al opgelopen tot 16,66%.Lees verder
Gerelateerde artikelen
Erfpacht en de Wet Hillen als aftrekpost eigenwoningschuldWat is aftrekbaar? Wie in 2022 of 2023 weinig hypotheek op zijn huis heeft, kan met de aangepaste Wet Hillen zijn hypoth…
Eigenwoningforfait 2020Het eigenwoningforfait 2020 is een fiscale bijtelling bij uw inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting voor uw eigen wo…
Huurwaardeforfait 2019 berekenenHet huurwaardeforfait 2019 is een bijtelling bij uw inkomen 2019 als u een eigen woning hebt. Alsof u niet al genoeg ink…
Hypotheekrenteaftrek 2021 omlaagDe hypotheekrenteaftrek gaat ook in 2021 omlaag. Het kabinet wordt daarbij geholpen door stijgende huizenprijzen, de ver…
Extra storting spaarhypotheek: spaardeel of aflossingWie een spaarhypotheek of bankspaarhypotheek heeft, betaalt hypotheekrente over een aflossingsvrije hypotheek en spaart…
Hypotheek aflossen of sparen?Wanneer je door een financiële meevaller extra geld hebt, kun je dat natuurlijk gebruiken om je hypotheek af te lossen.…Reacties
Hj Ten Westenend, 03-03-2020
Heb de inkomstenbelasting ingevuld en moet 1509 euro betalen omdat ik geringe eigenwoningschuld heb vreemd dat ik nog veel betalen moet
Reactie infoteur, 04-03-2020
Beste Hj Ten Westenend,
Een geringe eigenwoningschuld leidt er juist toe dat u minder bijtelling voor uw woning hebt. Dat zal niet de reden zijn dat u extra belasting moet betalen.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
T. Steef, 08-07-2016
Mijn hypotheek op mijn woning is volledig afgelost. Ik betaal derhalve ook geen rente meer in 2015. Toch telt de belastingdienst het eigenwoningforfait bij mijn inkomen en wordt mij geen aftrekpost ingevolge de wet hillen toegekend. Is dit juist?
Reactie infoteur, 31-01-2020
Beste T. Steef,
Neen, dat is niet juist tot en met 2018. In 2019 en 2020 verandert dit en is er altijd een bijtelling.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
W. Hospes, 07-12-2015
Ik heb een aflossingsvrije hypotheek van € 120.252,00. Ik zou kunnen verhuizen naar een kleinere goedkopere woning wat mij een positief saldo oplevert van ca. € 110.00,00. Ik ben min of meer verplicht dit bedrag in te brengen in de nieuwe hypotheek. Als ik dit positief verschil echter geheel of gedeeltelijk "in eigen zak' wil steken heb ik voor dat gedeelte geen recht meer op hypotheekrente aftrek heb ik begrepen. Mijn schuld blijft dus € 120.252,00 maar de fiscale renteaftrek wordt praktisch nihil.
Vraag: volgt daar dan volgens de Wet Hillen uit voort dat ook de bijtelling inzake het eigenwoning forfait nihil is?
Reactie infoteur, 31-01-2020
Beste W. Hospes,
Bij de wet Hillen geldt alleen het saldo van de aftrekbare hypotheekrente en het huurwaardeforfait. Wat niet aftrekbaar is, wordt niet als eigenwoninglening gezien.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
M., 01-09-2015
Is het mogelijk om dit jaar nog een bouwkavel te kopen om zelf op te bouwen en voor de belasting aanslag van 2015 gebruik te maken van de wet Hillen voor het bezit van de bouwkavel? In 2016 ga ik dan bouwen. Ik ben thuiswonend kind en heb verder geen eigendommen in box 1. Die bouwkavel is dan mijn 1e woning zo gezegd. Kan ik ook mijn 1e woning (permanent verblijf) aanschaffen over de grens in Duitsland of Belgie en gebruik maken van deze Wet Hillen? Ik kan zonder externe financiering.
Reactie infoteur, 31-01-2020
Beste M,
Meer informatie over een bouwkavel vindt u in:
https://financieel.infonu.nl/belasting/162032-bouwkavel-kopen-wat-betekent-dat-fiscaal.html
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw
Rob, 29-03-2015
Is het mogelijk om, wanneer de betaalde hypotheekrente iets hoger is dan het eigen woning forfait, de hypotheekschuld niet in box 1 maar in box 3 op te nemen. Wanneer het belaste box 3 vermogen hoger is dan de eigen woning schuld, kan dit een aardig voordeel opleveren. Alternatief kan natuurlijk zijn om de woningschuld af te lossen met het box 3 vermogen maar dat kan uit liquiditeitsoverwegingen of de vorm waarin het box 3 vermogen belegd is, niet wenselijk of mogelijk zijn.
Reactie infoteur, 31-01-2020
Beste Rob,
Een hypotheek van de eigen woning is niet aftrekbaar in box 3. In box 3 kunnen leningen worden afgetrokken die niet in box 1 passen, maar een hypotheek voor de eigen woning past wel.
Met vriendelijke groeten,
Zeemeeuw